השתמטות / התחמקות ממס למול הימנעות ממס
בדיני המס של מדינת ישראל, כמו גם בדיני המס של מדינות מערביות רבות, נעשית אבחנה ברורה בין השתמטות ממס להימנעות ממס.
הימנעות ממס הנה דרך להפחתת חבות המס על ידי שימוש באמצעים כשרים שהוגדרו על פי חוק כאמצעים מקובלים – ואשר הם בד"כ נחלתם של משרדי רואי חשבון מנוסים. הכוונה בתכנון נכון וניהול נכון היא להימנע מתשלום מס, או להפחית את התשלום, מבלי לעבור על החוק.
בעוד שהשתמטות (או התחמקות) ממס הנה דרך שנועדה להפחתת חבות המס על ידי שימוש באמצעים בלתי כשירים או במילים אחרות, שאינם חוקיים.
הימנעות ממס
הימנעות ממס היא דרכו של בעל העסק לחשב דרכי פעולה שיניבו עבורו את המס המשתלם ביותר על ידי תכנון מס לגיטימי הכולל פעולות כגון פעולה חוקית שאינה דווקא בגדר כוונות המחוקק, ניצול הגמישות בחוק ושימוש בחוקי המס בדרך שתפחית את חובתו כל זאת ועוד, מבלי לעבור אפילו באופן מרומז על החוק. על אף שהימנעות ממס אינה נחשבת כעבירה פלילית, לשלטונות המס דרכים להתמודד עם התופעה ואחת מהן היא על ידי סיווג מחדש של העסקה באופן שיגדיל את נטל המס על הנישום כך שחשוב להיעזר באנשי מקצוע מנוסים לטובת הימנעות ממס.
אבחנה בין עסקה מלאכותית ועסקה בדויה
אחת העסקאות אותן רשויות המס רשאיות לסווג מחדש היא עסקה המוגדרת כעסקה מלאכותית. בפועל, עסקה מלאכותית הנה עסקה אשר מתקיימת לצורך הימנעות ממס ועל כן חישוב המס שלה נתפס כבלתי לגיטימי על ידי רשויות המס. עסקה מלאכותית הנה עסקה אותה שני הצדדים אכן מעוניינים לקיים אך יחד עם זאת, היא אינה תואמת את דיני המס באופן המקובל ועל כן ערך המס המתקיים בה מופחת.
על מנת לסווג מחדש עסקה מלאכותית נדרש להגדיר האם יש תכלית לביצועה מלבד ערך המס המופחת. במקביל לכך, בדיני המס ישנה אבחנה ברורה בין עסקה מלאכותית לעסקה בדויה. בניגוד לעסקה מלאכותית, עסקה בדויה הנה עסקה אשר אותה שני הצדדים אינם מתכוונים לקיים והיא מתקיימת למראית עין בלבד ועל כן היא הופכת לבטלה ומבוטלת ללא שום צורך לסווגה מחדש.
עסקה בדויה נחשבת לעבירה על החוק וביצועה טומן בחובו השלכות פליליות
ההבדל בין הימנעות ממס להשתמטות ממס
בדומה להימנעות ממס, בזמן השתמטות ממס מטרת הנישום הנה גם כן להפחית את גובה חבות המס אך בניגוד להימנעות ממס, השתמטות ממס נעשית על ידי נקיטת צעדים שנחשבים כעבירה מפורשת על חוקי המס. ישנם סוגים שונים של פעולות השתמטות ביניהן:
- זיוף פנקסי חשבונות
- ביצוע עסקאות מלאכותיות
- ביצוע עסקאות בדויות
- העלמת הכנסות
- הוצאות פיקטיביות
- סיווג הוצאות פרטיות כהוצאות עסקיות
- קבלת הקלות מס על בסיס מידע כוזב
- וכן נושאים רבים נוספים שיש להיזהר מהם
חשוב לציין כי השתמטות או התחמקות ממס נחשבת כעבירה על החוק ולה השלכות רבות הכוללות גם השלכות פליליות וענישה.
התנהלות נכונה של העסק שלך היא התנהלות העומדת ביחס ישיר לדרישות חוקי המס – אך ביצירתיות ובגמישות הנדרשת לשם הגדלת הרווחים שלך.
לקבלת יעוץ מס צור אתנו קשר עוד היום בטלפון 03-5093323 וזכה לניהול פיננסי נכון העולה בקנה אחד עם דרישות החוק.