שיקולים למעבר מיחיד לחברה
למעבר בין יחיד להגדרה של חברה, ישנן השלכות רבות השפיעות על תחומים רבים כגון גובה המס, אופי האחריות, דיני עבודה וחוקי מס וכן ההבדל בעלויות התפעול - ועל כן אלו הרוצים לשנות את מעמדם ותוהים על הכדאיות שבלהפוך מיחיד לחברה עומדים בפני שיקולים רבים. הבה נסקור את עיקרם של שיקולים אלו:
- שיקולים הנוגעים לגודל וסוג האחריות (העירבון)
בעת פתיחת עסק, עוסק יחיד חשוף לסיכונים רבים ביניהם סיכונים עסקיים ואחריות אישית לחובות העסק בעוד שבחברה קיימת הפחתת סיכונים הבאה לידי ביטוי בעזרת הפרדה בין הפעילות העסקית לבין בעלי המניות של החברה המוגדרת כאחריות מוגבלת או במילים אחרות בע"מ (בעירבון מוגבל).
- שיקולי מס הכנסה
שיעור מס חברות הנו בגובה של 26.5% לעומת שיעור מס של יחדים שעשוי להגיע עד לגובה של 63% (כולל ביטוח לאומי, מס בריאות ומיסים בעבור הכנסות גבוהות). כמו כן בהקמת חברה מתקיימת שיטת משיכת רווחים ומשיכות דיבידנד המאפשרות לבעלי המניות ליהנות ממדרגות מס נמוכות.
- שיקולי ביטוח לאומי
א. אחד היתרונות במעבר מיחיד לחברה הוא בכך שעל רווחיה של חברה לא מוטל ים תשלומי ביטוח לאומי. ביטוח לאומי כן מוטל בעת חישוב המשכורות לעובדי החברה, במידה ויש עובדים.
ב. במידה והדיבידנדים וההכנסות הפסיביות של החברה אינן עלות על המשכורת - גם הן אינן חייבות בביטוח לאומי או במס בריאות.
ג. בכל הנוגע לשיקולים הנוגעים לביטוח לאומי, המעבר לחברה יכול ליצור חיסכון כלכלי משמעותי ביחס לתשלומי ביטוח לאומי ומס בריאות המוטלים על יחידים בעזרת תכנון מס נכון.
- שיקולים כלליים
על מנת להחליט האם המעבר מיחיד לחברה הנו משתלם עבורך, נדרש ממך לערוך כמה חישובים. ביניהם חישוב ההוצאות הקמת וניהול החברה הכוללות הנהלת חשבונות כפולה, מערך רואי חשבון, עורך דין, ייסוד החברה וכדומה ולנכות מהם את עלות הניהול של העסק שלך כעצמאי.
- במידה והחיסכון במס עולה על תוספת הסכום הנדרש להקמת חברה מומלץ להתאגד ולהפוך מיחיד לחברה וזאת בתנאי כי הנישום מתכוון למשוך את כל הרווחים אליו וכי הרווחים עולים על סכום של 300,000 בשנה.
- במידה וניתן להשאיר את הרווחים בחברה לצורך השקעות חוזרות מומלץ להפוך מיחיד לחברה וליהנות משיעור מס של 36% החל על רווחים שאינם מחולקים.
- במידה ומחזור ההכנסות שלך כעצמאי מחייב הנהלת חשבונות כפולה, כבר ישנה כדאיות רבה בהפיכה לחברה היות ובלאו הכי הנך משלם הוצאות מרביות.
- חשוב לקחת בחשבון כי על ידי התאגדות לחברה ניתן לתבוע הוצאות מוכרות השמורות לחברות בע"מ בלבד.
- כמו כן, ליחידים שיעור מס שבח ומס רווחי הון נמוך יותר לעומת חברה, וזהו קריטריון נוסף שעשוי להיות רלוונטי לבעלי עסקים רבים.
- ולא פחות חשוב – לחברה בע"מ ישנו מוניטין מוכבד ואמין יותר מיחידים.
שיקולים נוספים שכדאי לשקול הם גובה התשלום לקרנות השתלמות, קופות גמל, ביטוח מנהלים וכדומה השונים מיחיד לחברה וכן לשקול את העובדה כי ההתנהלות השוטפת הנה שונה בעליל היות וחברה דורשת ניהול פיננסי ואדמיניסטרטיבי אינטנסיבי יותר מהניהול הנדרש ליחיד.
אנו בברק משרד רואי חשבון מבינים כי על מנת להגיע להחלטה הנכונה נדרש ייעוץ מקצועי. לכן איגדנו עבורך את מיטב אנשי המקצוע שיוכלו לסייע לך להגיע למטרה בצורה החכמה והנכונה ביותר, והמתאימה ביותר לצורך שלך ושל העסק שלך. צור אתנו קשר כבר עכשיו בטלפון 03-5093323 לקביעת פגישה ולקבלת הכוונה מרואה חשבון במרכז.